日常生活
高齢者固定資産税猶予プログラム：仕組みについて
PEI（プリンスエドワードアイランド州）では、世帯収入が42,000カナダドル未満の65歳以上の持ち家所有者を対象に、固定資産税の支払いを生涯にわたって無利子で完全に猶予（デファー）することができます。受給資格の要件、申請方法、および遺産相続時に猶予額がどう処理されるのかについて解説します。
1. プログラムの実際の仕組み
主たる居住地（プライマリレジデンス）にかかる毎年の固定資産税の支払いを一時停止できるプログラムです。未払い額は、毎年ポケットから支払う代わりに「猶予残高」として蓄積され、自宅に居住し続けている間はその残高に対して利子は一切発生しません。
2. 受給資格の要件
| 要件 | 詳細 |
|---|---|
| 年齢 | 65歳以上 |
| 居住実績 | 申請前の1年間に自宅に少なくとも6ヶ月間居住していること |
| 世帯収入 | 年間42,000カナダドル未満 |
| 物件 | 主たる居住地であること。一度に猶予を受けられる物件は1つのみ |
デュプレックスの半分や同様の複数世帯住宅を所有している場合、実際に居住している部分のみが対象となり、残りの部分は通常の課税対象として残ります。冬期用の家と夏期用のコテージの両方を所有している場合、主たる居住地として正式に指定した物件の税金のみを猶予対象にできます。
3. 必要書類
- 記入済みの書式 FM-093-T-E（高齢者向け不動産税猶予プログラム申請書）
- 物件の登録所有者全員分の**昨年度の所得税課税通知書（Notice of Assessment）**のコピー
- 家に同居しているその他の居住者全員分の昨年度の課税通知書のコピー
記入済みの書類一式を、税務・不動産記録局（Taxation and Property Records: 95 Rochford Street, Charlottetown; 902-368-4070; taxandland@gov.pe.ca）に提出します。
4. 承認後の流れ
- 承認を証明する納税猶予証明書が郵送で届きます。
- 毎年これまで通り固定資産税の請求書は届きますが、支払う必要はありません。
- これまでに猶予された税金の累計額を示す年次明細書も届きます。
- 猶予された残高は、自宅に住み続ける限りそのまま蓄積されます。
5. 猶予残高の最終的な行方
- 物件を売却した場合、猶予されたすべての固定資産税は売却時に支払い義務が生じます。
- 生涯にわたってこのプログラムを利用し続けた場合、蓄積された合計額は死亡後に遺産から支払われ、他の財産分配に先立って清算されます。
- 利息が一切発生しないため、猶予額は実際の年間固定資産税の請求書の合計額と同額になり、それ以上増えることはありません。
6. 新規移住した高齢者にとって重要である理由
65歳以上で、最近PEIに移住し、固定収入や限られた収入で生活している場合（OAS老齢年金の受給資格が10年の居住要件を満たすまでの期間によく見られます）、自宅の持ち分（ホームエクイティ）を取り崩したりローンを組んだりすることなく、月々の住宅コストを大幅に抑えることができます。